ABOGADOS TRIBUTARIOS EN CHILE

📌 ¿Qué es la Planificación Tributaria?

La planificación tributaria es el conjunto de estrategias y acciones legales que una persona o empresa adopta para optimizar su carga impositiva, siempre dentro del marco de la ley. No se trata de no pagar impuestos, sino de pagar lo justo, aprovechando los beneficios y opciones que la propia normativa ofrece.

⚖️ Elusión vs. Evasión: Una Diferencia Clave

• Elusión: Consiste en utilizar figuras o vacíos legales para reducir la carga tributaria. Aunque puede ser fiscalizada por el SII bajo la Norma General Antielusión, no es un delito en sí misma.
• Evasión: Es el ocultamiento de ingresos o la simulación de gastos para pagar menos impuestos. Es un acto ilegal y constituye un delito tributario, con graves sanciones penales y económicas.

📄 Objetivos de una Buena Planificación

• Optimizar la estructura legal de la empresa (ej. elegir el tipo de sociedad correcto).
• Aprovechar beneficios tributarios y franquicias legales.
• Diferir el pago de impuestos de manera legal.
• Prevenir futuras contingencias fiscales ante el SII.

✅ Conclusión

Una planificación tributaria responsable, realizada con la asesoría de un abogado experto, es una herramienta fundamental para la salud financiera de cualquier negocio o patrimonio familiar.

📌 Fui notificado por el SII, ¿y ahora qué?

Recibir una notificación del SII puede generar preocupación, pero es importante saber que es un proceso reglado. Lo primero es mantener la calma y no ignorar la comunicación. La notificación puede ser una simple solicitud de información o el inicio de un proceso de fiscalización más complejo.

⚖️ Etapas del Proceso de Fiscalización

1. Citación: Es el acto formal donde el SII solicita al contribuyente que aclare, complete o rectifique sus declaraciones, o presente antecedentes. Es la oportunidad para explicar tu situación.
2. Liquidación: Si el SII no queda conforme con la respuesta a la citación, emite una liquidación, que es la determinación de las diferencias de impuestos que, a su juicio, adeudas.
3. Giro: Es la orden de pago de los impuestos liquidados, más reajustes, intereses y multas.

📄 ¿Cómo me defiendo?

Una vez notificada la liquidación o el giro, tienes un plazo de 90 días hábiles para presentar un Reclamo Tributario ante los Tribunales Tributarios y Aduaneros (TTA). Este es el inicio de un juicio donde podrás presentar tus pruebas y argumentos para desvirtuar lo determinado por el SII. Es fundamental contar con un abogado tributarista en esta etapa.

📌 ¿Qué es el Impuesto a la Herencia?

Es un impuesto que grava la transmisión de bienes de una persona fallecida a sus herederos legales. Se aplica sobre el valor líquido de lo que cada heredero recibe. Es un impuesto progresivo, es decir, la tasa aumenta a medida que el monto de la herencia es mayor.

⚖️ Tramos y Exenciones

La ley establece distintos tramos de exención y tasas según el parentesco con el fallecido:

• Cónyuge, ascendientes y descendientes directos: Tienen las exenciones más altas y las tasas más bajas. Por ejemplo, están exentos de impuesto hasta un cierto monto (expresado en UTA).
• Hermanos, sobrinos y otros colaterales: Tienen exenciones menores y tasas más altas.
• Sin parentesco: No tienen exención y se les aplica la tasa más alta.

📄 ¿Cómo se paga?

Primero, se debe realizar el trámite de Posesión Efectiva. Una vez que la resolución está inscrita, el SII calcula el impuesto que corresponde a cada heredero. El pago debe realizarse dentro de un plazo de dos años desde el fallecimiento para evitar multas e intereses.

✅ Planificación Sucesoria

Es posible realizar una planificación sucesoria en vida para optimizar el traspaso del patrimonio a las siguientes generaciones, utilizando herramientas legales como la creación de sociedades, donaciones o testamentos, siempre dentro del marco legal.

📌 ¿Qué es el Régimen Pro Pyme?

Es un sistema tributario simplificado diseñado para micro, pequeñas y medianas empresas, con tasas de impuesto más bajas y una contabilidad más sencilla que el régimen general.

⚖️ Pro Pyme General (14 D N°3)

• Tasa de Impuesto: La empresa paga un Impuesto de Primera Categoría con una tasa reducida (actualmente 10%, que subirá progresivamente).
• Tributación de los Socios: Los socios solo pagan sus impuestos personales (Global Complementario) cuando retiran utilidades de la empresa.
• ¿Para quién es ideal?: Para empresas que buscan reinvertir sus utilidades, ya que permite diferir el impuesto personal de los socios hasta que efectivamente retiren el dinero.

📄 Pro Pyme Transparente (14 D N°8)

• Tasa de Impuesto: La empresa está exenta del Impuesto de Primera Categoría. ¡No paga impuesto!
• Tributación de los Socios: Los socios deben tributar en su Global Complementario por el total de las utilidades que generó la empresa en el año, independientemente de si las retiraron o no.
• ¿Para quién es ideal?: Para empresas cuyos socios retiran todas o la mayor parte de las utilidades cada año, y cuyos socios se encuentran en los tramos más bajos del Global Complementario.